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證監會澄清中企在美上市爭議,推動“聯合檢查”破解跨境監管難題

2020-11-23 06:44:41 第一財經日報  杜卿卿

  [ 易會滿去年在陸家嘴(600663,股吧)論壇提出的“開放九條”,包括推動修訂QFII/RQFII制度規則、允許合資證券和基金管理公司的境外股東實現“一參一控”、合理設置綜合類證券公司控股股東的資質要求、放寬外資銀行在華從事證券投資基金托管業務的準入限制、推開H股“全流通”改革、加大期貨市場開放力度、放開外資私募證券投資基金管理人管理的私募產品參與“港股通”交易的限制、拓展境外機構投資者進入交易所債券市場的渠道、便利境外機構發債融資等,都在逐步落地。 ]

  [ 近期美國國會參議員向全體在美上市中國公司致公開信,要求在美上市中國公司解釋如何遵守美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)有關監管要求。 ]

  近期美國國會參議員向全體在美上市中國公司致公開信,要求在美上市中國公司解釋如何遵守美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)有關監管要求。此外,有媒體報道,美國證監會正在起草新規,要求在美上市公司接受美國可檢查的會計師事務所二次審計,否則將面臨退市

  11月20日,中國證監會主動回應并澄清稱,美國監管機構暫時不能檢查為在美上市中國公司提供審計服務的中國會計師事務所,是跨境監管合作領域的問題,并不代表中國公司不遵守美國的相關法律和規則要求。而中國證監會此前已向PCAOB發送聯合檢查方案建議,期待雙方盡快開展磋商。

  事實上,18日中國證監會國際顧問委員會第十七次會議針對“深化跨境監管合作,共同應對全球挑戰”等議題進行了研討。與會委員對中國證監會堅持“以開放合作的態度、主動尋求以聯合檢查方式穩妥解決跨境審計監管合作難點問題”的立場和做法,也表示了認同和支持。

  已發送“聯合檢查”方案

  瑞幸咖啡(Luckin Coffee Inc.)今年4月爆出財務造假,隨后多個監管部門出手調查并采取措施。其中,中國證監會會同財政部、市場監管總局等部門,對瑞幸咖啡境內運營主體、關聯方及相關第三方公司涉嫌違法違規行為進行了立案調查,同時根據國際證監會組織(IOSCO)跨境監管合作機制安排,配合美國證券監管部門開展跨境協查。

  此后的調查顯示,瑞幸咖啡境內運營主體及相關管理人員、相關第三方公司存在大規模虛構交易,虛增收入、成本、費用,虛假宣傳等行為。監管部門對責任人予以行政處罰,并表示涉嫌犯罪主體將被移送司法機關進一步追責。

  瑞幸咖啡財務造假案調查接近尾聲,但由此引發的監管爭議卻沒有停止。一方面,在美上市中國企業擔憂可能會受到新規約束甚至面臨退市的可能;另一方面,計劃赴美上市的企業也在擔憂能否繼續推進上市流程以及上市后面臨何種監管的問題。此外,投資者對所持中概股的價格預期也更加不確定。

  11月20日,中國證監會發布《有關部門負責人就中美審計監管合作事宜答記者問》,作出兩點澄清。

  證監會表示,第一,中國公司在美上市,均按美國相關法律和規則要求編制財務報表和履行信息披露義務,否則無法在美國監管機構注冊。美國監管機構暫時不能檢查為在美上市中國公司提供審計服務的中國會計師事務所,是跨境監管合作領域的問題,并不代表中國公司不遵守美國的相關法律和規則要求。

  第二,關于中美審計監管合作,中國證監會一貫的立場是通過跨境監管合作機制開展會計師事務所檢查。

  “2020年8月4日,中方監管部門在積極考慮美方訴求的基礎上,向美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)發送了關于會計師事務所聯合檢查的第四版方案建議,PCAOB確認收到并表示會積極研究。我們期待美方監管機構盡快與我方就具體方案開展磋商。”中國證監會稱,相信雙方秉持開放、專業態度,一定能就聯合檢查方案達成共識,有效推進中美審計監管合作,共同為跨境上市企業營造良好的監管環境。

  中國證監會主席易會滿今年6月曾明確表示,按照國際慣例開展“聯合檢查”應當是一條可行的路徑。從2019年開始,中國證監會就向PCAOB明確表示同意就“聯合檢查”方式開展磋商,并多次主動向PCAOB提出具體方案建議。

  “我們隨時歡迎PCAOB與我們坐下來談。我們認為,雙方的合作的基礎大于分歧,只要從解決問題的目標出發,以專業方式開展平等磋商,就一定能夠找到令雙方滿意和適當的合作路徑。我們有充分的信心通過合作來解決分歧。”易會滿稱。

  堅定推進高水平雙向開放

  企業跨境上市是資本全球化環境下的“共贏”選擇,擴大資本市場高水平雙向開放是構建雙循環發展新格局的內在要求。從實際進展來看,今年以來,中國資本市場的開放不僅沒有因疫情等因素而放緩,反而不斷加快。

  易會滿去年在陸家嘴論壇提出的“開放九條”,包括推動修訂QFII/RQFII制度規則、允許合資證券和基金管理公司的境外股東實現“一參一控”、合理設置綜合類證券公司控股股東的資質要求、放寬外資銀行在華從事證券投資基金托管業務的準入限制、推開H股“全流通”改革、加大期貨市場開放力度、放開外資私募證券投資基金管理人管理的私募產品參與“港股通”交易的限制、拓展境外機構投資者進入交易所債券市場的渠道、便利境外機構發債融資等,都在逐步落地實施。

  在10月21日舉行的2020金融街(000402,股吧)論壇年會上易會滿進一步提出,將“穩步推動資本市場制度型開放”。具體而言,證監會將研究逐步統一、簡化外資參與中國資本市場的渠道和方式,深化境內外市場互聯互通,拓展交易所債券市場境外機構投資者直接入市渠道,拓寬商品和股指期貨期權品種開放范圍和路徑。

  同時,易會滿也表示,將加強跨境審計和國際監管執法合作,積極參與國際金融治理。

  對于“以開放合作的態度、主動尋求以聯合檢查方式穩妥解決跨境審計監管合作難點問題”的方式,中國證監會國際顧問委員會委員也普遍表示認同。委員還表示,支持中美雙方監管機構通過友好協商,以專業、理性的態度妥善處理分歧,增進互信合作,共同打擊上市公司財務造假等違法違規行為,維護市場公平秩序,保護投資者合法權益。

(責任編輯:季麗亞 HN003)
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